Rachetez les lacunes de votre 2ème pilier LPP en Suisse. Déduisez 100% du montant racheté de votre revenu imposable tout en augmentant directement vos rentes de retraite et votre capital garanti.
Comprendre l'origine des lacunes de prévoyance et l'effet de levier fiscal.
Une lacune de prévoyance LPP apparaît lorsque le capital accumulé sur votre compte de caisse de pension est inférieur au montant maximal théorique auquel vous auriez droit au vu de votre salaire actuel.
Les origines les plus fréquentes des lacunes de rachat LPP sont :
Le rachat de cotisations LPP consiste à verser volontairement une somme d'argent sur votre caisse de pension pour combler tout ou partie de cette lacune.
Sur le plan fiscal, chaque franc racheté est 100% déductible de votre revenu imposable lors de l'année du versement, générant un rendement fiscal immédiat souvent supérieur à 30%.
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Deux leviers d'optimisation fiscale complémentaire.
| Critères d'Arbitrage | Rachat LPP (2ème Pilier) | 3ème Pilier A (Prévoyance Liée) |
|---|---|---|
| Plafond annuel de versement | Plafonné uniquement à la lacune disponible (souvent CHF 50k - 300k) | Plafonné à CHF 7'258.- / an (Salariés) |
| Déductibilité Fiscale | 100% Déductible sans limite de somme annuelle | 100% Déductible jusqu'au plafond légal |
| Délai de blocage du capital (LPP Art. 79b) | Bloqué 3 ans avant tout retrait en capital (EPL / Départ) | Aucun délai de blocage de 3 ans |
| Taux d'intérêt de rémunération | Fixé par la Caisse LPP (Min. 1.25% LPP) | Compte épargne ou Fonds en actions (0 - 100%) |
Profil du contribuable : Cadre dirigeant de 48 ans résidant dans le canton de Genève, salaire annuel brut de CHF 160'000.-.
Lacune de prévoyance identifiée : CHF 85'000.- au certificat LPP suite à une promotion récente.
Stratégie appliquée : Rachat échelonné de CHF 30'000.- la première année pour optimiser la tranche marginale d'imposition (35.5%).
Si vous effectuez un rachat LPP, les prestations qui en découlent ne peuvent pas être retirées sous forme de capital pendant les 3 années suivant le versement (notamment en cas d'achat de logement principal ou de départ définitif de Suisse). Un plan de rachat échelonné doit être préparé en amont avec un fiscaliste certifié.
Notre méthode d'accompagnement sécurisée auprès de votre caisse de pension.
Lecture approfondie de votre certificat de prévoyance et calcul précis de la lacune rachetable.
Planification des versements sur 2 à 4 exercices fiscaux pour maximiser l'économie d'impôt marginale.
Soumission de la demande de rachat formelle à votre caisse de pension et transfert des fonds.
Réception de l'attestation fiscale officielle émise par la caisse LPP à joindre à votre déclaration.
Le montant de votre rachat maximal possible figure directement sur votre certificat de prévoyance annuel délivré par votre caisse de pension (sous la rubrique "Montant maximal de rachat").
Dans la majorité des cas, un rachat échelonné sur 2 à 4 ans est nettement plus avantageux qu'un versement unique. Il permet d'écrêter les tranches supérieures de l'impôt sur le revenu plusieurs années consécutives.
Toute somme versée au titre d'un rachat LPP bloque le retrait sous forme de capital de l'ensemble de votre prévoyance pendant un délai de 3 ans révolus. La sortie sous forme de rente reste en revanche accessible.
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